Not 27. Förmånsbestämda utfästelser
Koncernen har förmånsbaserade utfästelser till anställda och före detta anställda och deras efterlevande. Förmånerna avser ålderspension, efterlevandepension, sjukpension, hälsovård och uppsägningslön.
Dessa förmånsbestämda planer finns i Österrike, Belgien, Frankrike, Tyskland, Indien, Indonesien, Italien, Japan, Mexiko, Nederländerna, Norge, Filippinerna, Sydafrika, Sverige, Schweiz, Taiwan, Storbritannien och USA. De flesta planerna har stängts för nya deltagare och ersatts med premiebaserade planer för nyanställda.
Risker
Kostnaden för förmånsbestämda utfästelser påverkas av flera faktorer som ligger utanför bolagets kontroll, såsom diskonteringsräntan, avkastningen på förvaltningstillgångarna, framtida löneökningar, medellivslängdens utveckling och skadefrekvensen i sjukvårdsplaner. Storleken på och utvecklingen för dessa kostnader är därför svåra att förutsäga. Enligt IAS 19 redovisas samtliga dessa omvärderingar i övrigt totalresultat.
Den följande tabellen visar hur den förmånsbestämda nettoutfästelsen framkommer som nuvärdet av de olika förmånsbestämda planerna, med avdrag för förvaltningstillgångarnas verkliga värde.
| Förmånsbestämd nettoskuld | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Nuvärde av förmånsbestämda utfästelser, ej tryggade | -926 | -1 042 |
| Nuvärde av förmånsbestämda utfästelser, tryggade | -4 357 | -4 390 |
| Nuvärdet av förmånsbestämda utfästelser vid årets slut | -5 283 | -5 432 |
| Verkligt värde av förvaltningstillgångar | 4 438 | 4 486 |
| Förmånsbestämd nettoskuld | -845 | -946 |
| Avdrag för ej kvalificerade tillgångar beroende på tillgångstaket | -6 | -45 |
| (-) skuld/(+) tillgång vid årets slut | -851 | -991 |
Nettokostnaden för de förmånsbestämda planerna beskriver de olika kostnadselementen i planerna. Nettokostnaden redovisas i rapporten över koncernens totala resultat på de rader där personalkostnader redovisas. Räntekostnaden/intäkten är inte del av finansnettot, utan bara ett sätt att kategorisera komponenterna i nettokostnaden. Alla omvärderingar redovisas i övrigt totalresultat och kommer aldrig att omklassificeras till nettoresultatet.
| Totalkostnad för planerna | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Nettokostnad för planerna |
| |
| Kostnader för tjänstgöring under innevarande år | -46 | -25 |
| Netto räntekostnad/-intäkt | -31 | -31 |
| Kostnader för tjänstgöring under tidigare år beroende på ändringar i planen och reduceringar och vinster och förluster från regleringar | 109 | 15 |
| Netto (-) kostnad/(+) intäkt | 32 | -41 |
| Omvärderingar |
| |
| Aktuariella förluster/vinster från förändringar i demografiska antaganden | 46 | 14 |
| Aktuariella förluster/vinster från förändringar i finansiella antaganden | -159 | 1 705 |
| Aktuariella förluster/vinster från förändringar i erfarenhet | 41 | -77 |
| Avkastning på förvaltningstillgångar minus ränta på förvaltningstillgångar | -48 | -1 269 |
| Förändring i ej kvalificerade tillgångar beroende på tillgångstaket | -6 | -45 |
| Övrigt totalresultat (OCI) | -126 | 328 |
| Totalkostnad för planerna | -94 | 287 |
Följande tabell visar hur nuvärdet av de förmånsbestämda utfästelserna har förändrats under året och listar de olika komponenterna i förändringen.
| Nuvärdet av förmånsbestämda utfästelser | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Nuvärdet av utfästelser vid årets början | -5 432 | -6 762 |
| Förvärvade verksamheter | – | -154 |
| Omräkningsdifferens | 79 | -297 |
| Kostnader för tjänstgöring under innevarande år | -46 | -25 |
| Räntekostnader | -183 | -124 |
| Avgifter från anställda | -1 | -4 |
| Aktuariella förluster/vinster från förändringar i demografiska antaganden | 46 | 14 |
| Aktuariella förluster/vinster från förändringar i finansiella antaganden | -159 | 1 705 |
| Aktuariella förluster/vinster från förändringar i erfarenhet | 41 | -77 |
| Kostnader/intäkter för tjänstgöring under tidigare år beroende på ändringar i planen | 109 | 15 |
| Utbetalda ersättningar | 263 | 263 |
| Utbetalda regleringar | 0 | 14 |
| (-) skuld vid årets slut | -5 283 | -5 432 |
Skulden har följande duration och förfall:
| Duration och förfall | ||
| Koncernen | ||
|
| 2023 | 2022 |
| Vägd genomsnittlig löptid för den förmånsbestämda utfästelsen (år) | 6 | 7 |
| Löptidsanalys av betalningar av ersättningar (icke diskonterade belopp) MSEK |
| |
| löptid ≤ 1 år | 272 | 263 |
| löptid > 1 ≤ 5 år | 1 120 | 1 015 |
| löptid > 5 ≤ 10 år | 1 592 | 1 574 |
| löptid > 10 ≤ 20 år | 3 029 | 3 057 |
| löptid > 20 år | 3 748 | 3 933 |
Följande tabell visar hur det verkliga värdet av förvaltningstillgångarna har utvecklats under året och listar komponenterna i förändringen.
| Verkligt värde av förvaltningstillgångar | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Verkligt värde av förvaltningstillgångar vid årets början | 4 486 | 4 925 |
| Förvärvade verksamheter | – | 118 |
| Omräkningsdifferens | -81 | 177 |
| Avgifter från arbetsgivaren | 130 | 652 |
| Avgifter från anställda | 1 | 4 |
| Ränta på förvaltningstillgångar | 152 | 93 |
| Avkastning på förvaltningstillgångar minus ränta på förvaltningstillgångar | -48 | -1 269 |
| Utbetalda ersättningar | -202 | -202 |
| Utbetalda regleringar | 0 | -12 |
| Övrigt | 0 | 0 |
| (+) tillgång vid årets slut | 4 438 | 4 486 |
Förvaltningstillgångarna fördelas på följande typer av tillgångar:
| Fördelning av förvaltningstillgångar | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Likvida medel | 379 | 612 |
| Egetkapitalinstrument | 788 | 782 |
| Skuldinstrument | 2 174 | 1 976 |
| Fastigheter | 95 | 111 |
| Investeringsfonder | 1 002 | 1 005 |
| Verkligt värde vid årets slut | 4 438 | 4 486 |
Förvaltningstillgångarna är i allt väsentligt värderade till aktuellt noterat pris på aktiva marknader.
Nedanstående tabell visar hur den förmånsbestämda nettoskulden har ändrats och de faktorer som påverkat förändringen.
| Förmånsbestämd netto skuld/tillgång | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Förmånsbestämd netto skuld/tillgång vid årets början | -991 | -1 837 |
| Förvärvade verksamheter | – | -36 |
| Omräkningsdifferens | 43 | -120 |
| Nettokostnader | 32 | -41 |
| Avgifter från arbetsgivaren | 130 | 652 |
| Omvärderingar (övrigt totalresultat) | -126 | 328 |
| Utbetalda ersättningar, ej tryggade planer | 61 | 61 |
| Utbetalda regleringar, ej tryggade planer | 0 | 2 |
| Övrigt | 0 | 0 |
| (-) skuld/(+) tillgång vid årets slut | -851 | -991 |
Förvaltningsbruttotillgångarna och de förmånsbestämda bruttoutfästelserna i varje plan skall rapporteras som ett nettobelopp. Följande tabell visar hur nettotillgången och nettoskulden beräknas.
| Förmånsbestämd brutto skuld/tillgång | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Tillgångar |
| |
| Verkligt värde av planens tillgångar | 4 438 | 4 486 |
| Avdrag för ej kvalificerade tillgångar beroende på tillgångstaket | -6 | -45 |
| 4 432 | 4 441 | |
| Nettning | -4 193 | -4 240 |
| Tillgång i rapporten över finansiell ställning | 239 | 201 |
| Skulder |
| |
| Nuvärdet av förmånsbestämda utfästelser vid årets slut | -5 283 | -5 432 |
| Nettning | 4 193 | 4 240 |
| Avsättning i rapporten över finansiell ställning | -1 090 | -1 192 |
De vägda genomsnitten för de mer väsentliga aktuariella antaganden som använts på balansdagen innefattar:
| Aktuariella antaganden | ||
| Koncernen | ||
|
| 2023 | 2022 |
| Diskonteringsränta (%) | 3,88 | 3,95 |
| Förväntad genomsnittlig pensionsålder (år) | 64 | 64 |
| Förväntad livslängd för en 45-årig man (år) | 81 | 81 |
| Förväntad livslängd för en 45-årig kvinna (år) | 85 | 85 |
| Skadeprocent i sjukvårdsplaner (%) | 5 | 5 |
| Förväntad löneökningstakt (%) | 3 | 3 |
| Förändring av sjukvårdskostnader (%) | 5 | 5 |
| Index för framtida ökningar av ersättningar (%) | 2 | 2 |
| Framtida avgifter | |
| Koncernen | |
| MSEK | 2024 |
| Förväntad avgift till planen för arbetsgivaren för nästa kalenderår | -206 |
| Förväntad avgift för arbetsgivaren för nästa kalenderår till planer som omfattar flera arbetsgivare redovisade som avgiftsbestämda planer | -104 |
Följande tabell visar hur de förmånsbaserade pensionsplanerna fördelar sig mellan olika länder.
| Regional fördelning | |||||||||
| Koncernen | |||||||||
| MSEK, om inte annat anges | USA | Storbritannien | Nederländerna | Tyskland | Norge | Italien | Belgien | Övriga | Totalt |
| Förmånsbestämd nettoskuld |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Nuvärde av förmånsbestämda utfästelser, ej tryggade | -454 | – | – | -159 | -9 | -14 | – | -290 | -926 |
| Nuvärde av förmånsbestämda utfästelser, tryggade | – | -2 562 | -553 | – | -757 | – | -187 | -298 | -4 357 |
| Nuvärdet av förmånsbestämda utfästelser vid årets slut | -454 | -2 562 | -553 | -159 | -766 | -14 | -187 | -588 | -5 283 |
| Verkligt värde av förvaltningstillgångarna | – | 2 619 | 554 | – | 817 | – | 187 | 261 | 4 438 |
| Förmånsbestämd nettoskuld | -454 | 57 | 1 | -159 | 51 | -14 | 0 | -327 | -845 |
| Avdrag för ej kvalificerade tillgångar beroende på tillgångstaket | – | -5 | -1 | – | – | – | – | – | -6 |
| (-) skuld/(+) tillgång | -454 | 52 | 0 | -159 | 51 | -14 | 0 | -327 | -851 |
| Nettokostnad för planerna | 19 | -4 | 0 | -6 | -4 | -1 | -10 | 38 | 32 |
| Omvärderingar (OCI) | -29 | -57 | 0 | -2 | -31 | – | 2 | -9 | -126 |
| Känslighetsanalys* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Diskonteringsräntan minskade med 1 procentenhet | -39 | -356 | -93 | -14 | -93 | – | -3 | -171 | -769 |
| Förväntad livslängd ökade med 1 år | -12 | -110 | -18 | -9 | -7 | – | 0 | -9 | -165 |
| Förväntad genomsnittlig pensionsålder minskade med 1 år | -7 | – | – | 0 | 0 | – | 0 | 2 | -5 |
| Skadeutfall i sjukvårdsplaner ökade | 0 | – | – | – | – | – | – | – | 0 |
| Förväntad löneökningstakt ökade med 1 procentenhet | – | -21 | – | – | -6 | – | -8 | -114 | -149 |
| Sjukvårdskostnader ökade med 1 procentenhet | -1 | – | – | – | – | – | – | 0 | -1 |
| Index för framtida ökningar av ersättningar ökade med 1 procentenhet | – | -48 | -30 | -13 | -90 | – | – | -2 | -183 |
| Kostnad för aktuariella tjänster | -2 | -4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | -7 |
| Antal deltagare i planerna vid årets utgång |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Nuvarande anställda (med pågående intjäning) | 1 067 | 32 | 10 | 5 | 48 | – | 141 | 3 211 | 4 514 |
| Nuvarande anställda (bara fribrev för stängda planer) | – | – | 24 | 4 | – | 96 | – | 7 | 131 |
| Tidigare anställda som inte pensionerats ännu | – | 302 | 310 | 2 | – | – | 161 | – | 775 |
| Pensionärer | 678 | 680 | 117 | 198 | 412 | – | – | 65 | 2 150 |
| Totalt | 1 745 | 1 014 | 461 | 209 | 460 | 96 | 302 | 3 283 | 7 570 |
| Återstående tjänstgöringsperiod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Återstående tjänstgöringstid för nuvarande anställda med pågående intjäning (år) | 10 | 13 | 11 | 3 | 3 | – | 18 | 12 | 12 |
| * Hur mycket skulle nuvärdet av den förmånsbestämda utfästelsen per 31 december öka om (allt annat lika): | |||||||||