Not 16. Aktuella och uppskjutna skatter
| Skatt på årets nettoresultat och övriga skatter | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Större komponenter i koncernens |
| |
| Aktuell skattekostnad för perioden | -2 119 | -1 579 |
| Justering av aktuell skatt för tidigare perioder | -63 | 120 |
| Uppskjuten skattekostnad/intäkt hänförlig till temporära skillnader | -50 | -138 |
| Uppskjuten skattekostnad/intäkt hänförlig till förändrade skattesatser eller införandet av nya skatter | -4 | 1 |
| Tidigare inte redovisade skattefordringar | 4 | 20 |
| Tidigare inte redovisade uppskjutna skattefordringar avseende förlustavdrag och temporära skillnader | 4 | 1 |
| Uppskjuten skattekostnad avseende reduktion av uppskjuten skattefordran eller uppskjuten skatteintäkt avseende återföring av tidigare reduktion | 8 | 1 |
| Utdelningsskatter | 0 | 0 |
| Övriga skatter | -49 | -36 |
| Total skattekostnad | -2 269 | -1 610 |
Övriga skatter avser framförallt förmögenhetsskatt.
| Skatt på årets övrigt totalresultat | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Större komponenter i koncernens |
| |
| Uppskjuten skatt på: |
| |
| Kassaflödessäkringar | -9 | 69 |
| Marknadsvärdering av externa aktier | 1 | -28 |
| Omräkningsdifferens | -23 | 142 |
| Omvärderingar av förmånsbestämda åtaganden | 23 | -81 |
| Total skattekostnad | -8 | 102 |
Skillnaden mellan koncernens faktiska skattekostnad och skattekostnaden baserad på gällande skattesatser består av följande komponenter:
| Avstämning av skattekostnaden | ||
| Koncernen | ||
| MSEK | 2023 | 2022 |
| Resultat efter finansiella poster | 8 650 | 6 179 |
| Skatt enligt gällande skattesats | -2 053 | -1 454 |
| Skatteeffekten av: |
| |
| Ej avdragsgilla kostnader | -530 | -352 |
| Ej beskattningsbara intäkter | 98 | 183 |
| Skillnader mellan rapporterade bokföringsmässiga avskrivningar och skattemässiga avskrivningar | 11 | 6 |
| Skillnader mellan övriga rapporterade bokslutsdispositioner och övriga skattemässiga bokslutsdispositioner | 256 | -55 |
| Skatteavdrag från tidigare år | 61 | -22 |
| Justering av aktuell skatt för tidigare perioder | -63 | 120 |
| Justering av uppskjuten skatt | 0 | 0 |
| Utdelningsskatter | 0 | 0 |
| Övrigt | -49 | -36 |
| Total skattekostnad | -2 269 | -1 610 |
Alfa Laval har reserveringar för osäkra skattepositioner och de bokas upp som en del av aktuella skatteskulder när t. ex. en lokal skatterevision eller ett skattebeslut indikerar en ökad skattebelastning och bolaget gör bedömningen att skattemyndigheten helt eller delvis kan vinna framgång i den framtida processen.
Temporära skillnader föreligger i de fall tillgångarnas eller skuldernas redovisade värde respektive skattemässiga värden är olika. Koncernens temporära skillnader har resulterat i en uppskjuten skattefordran eller uppskjuten skatteskuld avseende följande balansposter:
| Uppskjutna skattefordringar och -skulder | ||||
| Koncernen | ||||
| 2023 | 2022 | |||
| MSEK | Fordran | Skuld | Fordran | Skuld |
| Avseende: |
|
| ||
| Immateriella anläggningstillgångar | 1 | 1 257 | 9 | 1 362 |
| Materiella anläggningstillgångar | 95 | 155 | 121 | 188 |
| Nyttjanderätter | 22 | 141 | – | – |
| Lager | 211 | 121 | 212 | 56 |
| Övriga omsättningstillgångar | 3 | 9 | 4 | 11 |
| Finansiella tillgångar | 1 | 9 | 43 | 11 |
| Kortfristiga skulder | 1 348 | 50 | 1 520 | 83 |
| Leasingskulder | 140 | – | – | – |
| Förlustavdrag * | 93 | – | 130 | – |
| Andra poster | 17 | 841 | 21 | 747 |
| Deltotal | 1 931 | 2 583 | 2 060 | 2 458 |
| Kvittning inom bolag | -211 | -211 | -165 | -165 |
| Totala uppskjutna skatter | 1 720 | 2 372 | 1 895 | 2 293 |
* De förlustavdrag som denna uppskjutna skattefordran avser uppgår till MSEK 534 (665). Dessa förlustavdrag är i allt väsentligt tidsmässigt obegränsade.
I koncernen finns temporära skillnader och förlustavdrag om MSEK 761 (999) som ej har renderat motsvarande uppskjutna skattefordran, då bedömningen är att dessa sannolikt ej kommer att kunna utnyttjas inom överskådlig tid. De temporära skillnaderna avser huvudsakligen pensioner, där utbetalningstidpunkten ligger så långt fram i tiden att det med hänsyn till diskontering och osäkerhet i framtida resultatnivåer inte ansetts föreligga någon tillgång. Förlustavdragen är i allt väsentligt tidsmässigt obegränsade, men det förlustavdrag som kan utnyttjas per år kan vara begränsat till en viss andel av det skattepliktiga resultatet.
Den nominella skattesatsen har ändrats i följande länder mellan 2022 och 2023 eller kommer att ändras under 2024.
| Skattesats per land | |||
| Koncernen | |||
| Procent | 2024 | 2023 | 2022 |
| Argentina | 35,0 | 35,0 | 30,0 |
| Litauen | 15,0 | 15,0 | 20,0 |
| Storbritannien | 25,0 | 25,0 | 19,0 |
| Sydafrika | 27,0 | 27,0 | 28,0 |
| Tjeckien | 21,0 | 19,0 | 19,0 |
| Turkiet | 25,0 | 25,0 | 23,0 |
| Österrike | 23,0 | 24,0 | 25,0 |
Skattesatserna för 2023 och 2022 har använts till att räkna ut verklig skatt respektive år, medan skattesatserna för 2024 och 2023 använts för att räkna ut uppskjuten skatt för 2023 respektive 2022.
Koncernens normala effektiva skattesats är cirka 26 (26) procent baserat på beskattningsbart resultat, och den är beräknad som ett viktat medeltal baserat på respektive i koncernen ingående bolags andel av resultat före skatt. Engångsposter kan dock göra skattesatsen för ett enskilt år högre eller lägre.
| Skattekostnad per land/distrikt | ||||||
| Koncernen | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| MSEK (om inte annat angetts) | Resultat före skatt och mottagna utdelningar | Skattekostnad | Skatteprocent (%) | Resultat före skatt och mottagna utdelningar | Skattekostnad | Skatteprocent (%) |
| Tio största länderna/distrikten |
|
|
| |||
| Kina | 1 840 | -499 | 27,1% | 1 584 | -388 | 24,5% |
| Sverige | 1 468 | -442 | 30,1% | 1 517 | -363 | 23,9% |
| Norge | 1 210 | -258 | 21,3% | 746 | -78 | 10,5% |
| USA | 781 | -175 | 22,3% | 692 | -155 | 22,4% |
| Indien | 585 | -154 | 26,3% | 388 | -101 | 26,1% |
| Danmark | 704 | -152 | 21,7% | 432 | -88 | 20,4% |
| Brasilien | 430 | -122 | 28,5% | 339 | -107 | 31,5% |
| Italien | 205 | -65 | 31,6% | -104 | 11 | 10,9% |
| Hong Kong | 238 | -63 | 26,5% | 90 | -38 | 42,3% |
| Belgien | 148 | -54 | 36,4% | 1 198 | -13 | 1,1% |
| Totalt tio största länderna/distrikten | 7 609 | -1 984 | 26,1% | 6 882 | -1 320 | 19,2% |
|
|
|
| ||||
| Övriga länder/distrikt |
|
|
| |||
| Med ett positivt resultat | 1 314 | -314 | 23,9% | 1 648 | -363 | 22,0% |
| Med förluster | -188 | -32 | -17,2% | -75 | 2 | 2,1% |
|
|
|
|
|
|
| |
| Totalt alla länder/distrikt | 8 735 | -2 330 | 26,7% | 8 455 | -1 681 | 19,9% |
|
|
|
| ||||
| Konsolideringsbokningar |
|
|
| |||
| Eliminering av bokslutsdispositioner | 104 | -17 | 16,3% | -479 | 97 | 20,3% |
| Avskrivning av koncernmässiga övervärden | -965 | 216 | 22,4% | -943 | 211 | 22,4% |
| Centrala reserveringar och konsolideringsjusteringar | 776 | -138 | 17,8% | -854 | -237 | -27,8% |
| Totalt | 8 650 | -2 269 | 26,2% | 6 179 | -1 610 | 26,1% |
Ovanstående tabell visar resultatet före skatt och mottagna utdelningar, skattekostnaden och skatteprocenten per land för de tio största länderna/distrikten enskilt och övriga grupperade under vinstgivande respektive förlustbringande samt konsolideringsbokningarna för att få ihop totalen. De lokala resultaten inkluderar bokslutsdispositioner. Anledningen till att resultatet är före mottagna utdelningar är att dessa till största delen inte är skattepliktiga. De tio största länderna/distrikten är definierade som de tio länderna/distrikten med den största skattekostnaden under 2023. Jämförelsesiffrorna 2022 är för dessa tio länder/distrikt, även om de kanske inte var bland de tio länderna/distrikten med störst skattekostnad också under 2022.
Observera att enskilda bolag i de tio största länderna/distrikten och i gruppen med ett positivt resultat kan redovisa förluster. Gruppen med förluster kan innehålla enskilda bolag med vinster. Observera också att det angivna resultatet är utan korrigering för eventuella ej avdragsgilla kostnader och ej skattepliktiga intäkter utöver mottagna skattefria utdelningar.
Bolag med förluster i länder/distrikt utan skattepooling kan ha förlustavdrag som inte har resulterat i motsvarande uppskjutna skattefordran, då bedömningen är att dessa sannolikt ej kommer att kunna utnyttjas. Avsaknaden av en sådan uppskjuten skatteintäkt i dessa fall har en inverkan på skatteprocenten i de berörda länderna/distrikten.